Trắc nghiệm Thuế và Hệ thống Thuế - Chương 2 - EPU

Bộ câu hỏi trắc nghiệm về Thuế và Hệ thống Thuế - Chương 2 dành cho sinh viên Đại học Điện lực (EPU). Tài liệu giúp ôn tập và củng cố kiến thức về các loại thuế trong hệ thống thuế Việt Nam, đặc điểm, đối tượng chịu thuế và phương pháp tính thuế. Hỗ trợ sinh viên chuẩn bị tốt cho các kỳ thi học phần.

Từ khoá: trắc nghiệm Thuế hệ thống thuế Chương 2 Đại học Điện lực EPU thuế Việt Nam đối tượng chịu thuế phương pháp tính thuế ôn tập thuế câu hỏi trắc nghiệm luyện thi thuế

Số câu hỏi: 105 câuSố mã đề: 3 đềThời gian: 1 giờ

17,369 lượt xem 1,296 lượt làm bài

Xem trước nội dung

Câu 1: 0.25 điểm

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng với đối tượng nào sau đây:

Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật.

Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

Cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ.

Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Câu 2: 0.25 điểm

Một doanh nghiệp xuất kho 100 sản phẩm để tặng cho khách hàng dùng thử không thu tiền theo chương trình khuyến mại đã đăng ký với Bộ công thương. Chi phí dể sản xuất ra 1 sản phẩm loại này là 100.000đ/sp. Giá bán chưa thuế GTGT trong trường hợp thương mại bình thường là 120.000đ/sp. Giá xuất khẩu sản phẩm tại cửa khẩu xuất là 125.000đ/sp. Trong trường hợp này, giá tính thuế GTGT của 100 sản phẩm khuyến mại này là:

100.000đ/sp

0 đ/sp

120.000đ/sp

125.000đ/sp

Câu 3: 0.25 điểm

[]: Công ty TNHH Mai Anh hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh phụ tùng xe máy, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. + Tháng 3/N doanh thu bán hàng chưa bao gồm thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, trong đó có một đơn hàng 500 triệu đồng công ty chiết khấu thương mại cho khách hàng 3%, một đơn hàng 200 triệu đồng chiết khấu thanh toán cho khách hàng 2%. + Hàng hóa công ty kinh doanh đều thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%. Thuế GTGT đầu ra công ty phải kê khai trong tháng 3/N là:

150 triệu đồng

148,5 triệu đồng

149,6 triệu đồng

148,1 triệu đồng

Câu 4: 0.25 điểm

Một nhà hàng kinh doanh đồ ăn kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Tỷ lệ % trên doanh thu áp dụng để tính thuế GTGT đối với nhà hàng này là:

Câu 5: 0.25 điểm

Công ty vận tải P kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, kỳ kê khai theo quý. + Số liệu về doanh thu bán hàng trong quý 2/N như sau: Tháng 4: 75 triệu đồng; Tháng 5: 80 triệu đồng; Tháng 6: 90 triệu đồng. +Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định đối với hoạt động vận tải là 3%. Số thuế GTGT công ty phải nộp trong quý 2/N là:

12,25 triệu đồng

7,35 triệu đồng

4,9 triệu đồng

2,45 triệu đồng

Câu 6: 0.25 điểm

[]: Công ty xuất nhập khẩu Minh Hằng chuyên kinh doanh mỹ phẩm nhập khẩu. Ngày 8/10/N công ty nhập một lô hàng mỹ phẩm từ Đức có trị giá là 25.000 USD, chi phí bảo hiểm và vận chuyển tới cảng Hải Phòng được xác định là 5.000USD. Thuế suất thuế nhập khẩu của dòng mỹ phẩm này là 20%. Thuế suất thuế GTGT của mỹ phẩm là 10%. Tỷ giá USD/VNĐ được xác định cho lô hàng nhập khẩu này là 22.500VNĐ/ 1USD. Số thuế GTGT công ty phải nộp khi nhập lô hàng này về là:

67,5 triệu đồng

81 triệu đồng

89,1 triệu đồng

90 triệu đồng

Câu 7: 0.25 điểm

Công ty Cổ phần Đức Anh hoạt động trong lĩnh vực du lịch, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. + Tháng 8/N công ty có mua 1 chiếc xe ô tô hiệu Mercedes 5 chỗ có giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 2.800 triệu đồng và 1 chiếc xe 16 chỗ hiệu Hyundai có giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 2.000 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT của ô tô là 10%. Cả 2 chiếc xe mua về đều phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn chứng từ đầy đủ, thanh toán qua ngân hàng. Số thuế GTGT đầu vào của ô tô được khấu trừ là:

480 triệu đồng

280 triệu đồng

320 triệu đồng

360 triệu đồng

Câu 8: 0.25 điểm

[]: Công ty Bảo Trâm kinh doanh xuất nhập khẩu kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ tính thuế có tình hình sau: + Nhận ủy thác xuất khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá FOB là 5 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác chưa thuế GTGT đã nhận được 50 triệu đồng. + Trực tiếp xuất khẩu một lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB là 1 tỷ đồng. + Bán một xe ô tô cũ, giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 100 triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng trên là 10%. Thuế GTGT đầu ra công ty phải kê khai trong kỳ tính thuế là:

15 triệu đồng

5 triệu đồng

115 triệu đồng

10 triệu đồng

Câu 9: 0.25 điểm

[]: Công ty Cổ phần Mai Anh chuyên sản xuất kinh doanh lương thực thực phẩm, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. + Tháng 6/N, số liệu về hàng hóa bán ra trong kỳ của công ty như sau: Bán cho người tiêu dùng 800 kg gạo với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 20.000đ/kg. Bán cho các doanh nghiệp sản xuất bún phở 5.000kg với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 18.000đ/kg. Thuế suất thuế GTGT của gạo là 5%. + Gạo bán cho người tiêu dùng thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5%; gạo bán cho doanh nghiệp sản xuất bún phở thuộc đối tượng không phải kê khai tính nộp thuế GTGT. Thuế GTGT đầu ra công ty phải nộp trong tháng là:

5.300.000 đồng

800.000 đồng

4.500.000 đồng

5.000.000 đồng

Câu 10: 0.25 điểm

Câu 143[]: Công ty Cổ phần NetViet hoạt động trong lĩnh vực sản xuất phần mềm và kinh doanh dịch vụ internet kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. + Tháng 6/N, doanh thu bán hàng của công ty được ghi nhận như sau: Doanh thu hoạt động kinh doanh các sản phẩm phần mềm là 2.000 triệu đồng, doanh thu hoạt động kinh doanh dịch vụ internet là 3.000 triệu đồng. Hoạt động kinh doanh phần mềm không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Hoạt động internet thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%. Số thuế GTGT đầu ra công ty phải kê khai trong tháng là:

0 đồng

500 triệu đồng

300 triệu đồng

200 triệu đồng

Câu 11: 0.25 điểm

Công ty HMN mua một số hàng hóa sau để thực hiện chương trình từ thiện: Mì tôm: 3.000.000đ; quần áo: 5.000.000đ; bàn ghế, đồ dùng học tập: 25.000.000đ. Chương trình từ thiện được thực hiện thông qua Hội chữ thập đỏ của địa phương, có giấy chứng nhận từ thiện. Số thuế GTGT công ty HMN phải trả cho số hàng từ thiện trên là:

0 đồng

3.300.000 đồng

1.650.000 đồng

2.050.000 đồng

Câu 12: 0.25 điểm

[]: Công ty Cổ phần Hoàng Anh hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh đồ gỗ, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. + Tháng 6/N doanh thu bán hàng chưa bao gồm thuế GTGT là 1.200 triệu đồng. Trong đó có 2 bộ bàn ghế bán cho khách lẻ thanh toán bằng tiền mặt, 1 bộ có giá chưa bao gồm thuế GTGT là 20 triệu đồng, 1 bộ có giá chưa bao gồm thuế GTGT là 25 triệu đồng. + Số còn lại đều thanh toán qua ngân hàng. + Hàng hóa công ty kinh doanh thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%. Thuế GTGT đầu ra công ty phải kê khai trong tháng 6/N là:

120 triệu đồng

115,5 triệu đồng

118 triệu đồng

117,5 triệu đồng

Câu 13: 0.25 điểm

Công ty ANX chuyên sản xuất kinh doanh hàng tiêu dùng thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 10%, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, kỳ kê khai theo quý. + Số liệu về doanh thu bán ra trong quý 1/N như sau: Tháng 1/N: 100 triệu đồng; Tháng 2/N: 150 triệu đồng; Tháng 3/N: 85 triệu đồng. + Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định đối với hoạt động sản xuất là 3%. Số thuế GTGT công ty ANX phải nộp trong quý 1/N là:

33,5 triệu đồng

16,75 triệu đồng

10,05 triệu đồng

6,7 triệu đồng

Câu 14: 0.25 điểm

Nhân dịp Tết trung thu, công ty bánh kẹo Hải Hà Tokobuki tặng cho mỗi nhân viên của mình một hộp bánh với giá bán niêm yết chưa bao gồm thuế GTGT là 300.000đ. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng bánh kẹo là 10%. Số nhân viên được nhận bánh là 500 người. Công ty Hải Hà kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Số thuế GTGT công ty Hải Hà phải kê khai đối với số bánh tặng cho nhân viên của mình là:

0 đ

15.000.000 đ

30.000.000 đ

1.500.000đ

Câu 15: 0.25 điểm

Công ty TNHH Hải Âu kinh doanh trong lĩnh vực vận tải, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. Tháng 3/N công ty có mua 1 chiếc xe ô tô hiệu Mercedes 5 chỗ có giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 3.000 triệu đồng phục vụ cho hoạt động cho thuê xe đám cưới, thuế suất thuế GTGT của ô tô là 10%. Chiếc ô tô mua về có hóa đơn chứng từ đầy đủ, thanh toán qua ngân hàng. Số thuế GTGT đầu vào của ô tô được khấu trừ là:

160 triệu đồng

300 triệu đồng

150 triệu đồng

200 triệu đồng

Câu 16: 0.25 điểm

Trong trường hợp doanh nghiệp cung ứng hàng hóa thực hiện chiết khấu thương mại theo từng lần, giá tính thuế GTGT được xác định bằng:

Giá bán của sản phẩm hàng hóa đã chiết khấu chưa bao gồm thuế GTGT thể hiện trên hóa đơn GTGT

Giá bán của sản phẩm tương đương cùng loại trên thị trường

Giá mua vào chưa bao gồm thuế GTGT của cơ sở bán ra.

Câu 17: 0.25 điểm

Công ty Canifa triển khai chương trình khuyến mại mua 1 tặng 1 cho khách hàng nhân kỷ niệm ngày lễ tình nhân 14/2 theo chương trình khuyến mại đã được đăng ký với Bộ công thương. Khách hàng A mua 1 áo len có giá bán chưa bao gồm thuế 400.000đ và 1 chân váy có giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 350.000đ. Nhân viên bán hàng cho biết khách hàng sẽ được tặng sản phẩm có giá bán thấp hơn. Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm may mặc là 10%. Vậy số tiền thuế GTGT khách hàng A phải thanh toán là:

75.000 đ

35.000 đ

40.000 đ

0 đ

Câu 18: 0.25 điểm

Trường hợp xây dựng, lắp đặt CÓ bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT là:

Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT

Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT

Giá tính thuế hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công việc hoàn thành bàn giao chưa có thuế GTGT

Câu 19: 0.25 điểm

Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu theo phương pháp trực tiếp đối với hoạt động xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu được quy định là:

Câu 20: 0.25 điểm

Một công ty du lịch ở Hà Nội đưa khách đi thăm quan Singapore theo giá chưa bao gồm thuế GTGT là 5 triệu đồng/khách. Tiền vé máy bay khứ hồi chưa bao gồm thuế GTGT là 2 triệu đồng/khách. Chi phí ăn ở đi lại tại Singapore chưa bao gồm thuế GTGT là 0,8 triệu đồng/khách. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động du lịch là 10%. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

5 triệu đồng/khách

3 triệu đồng/khách

2,2 triệu đồng/khách

2 triệu đồng/khách

Câu 21: 0.25 điểm

Nhân dịp 8/3, Khách sạn H có chương trình khuyến mại tặng Voucher cho khách hàng sử dụng dịch vụ ăn uống, chương trình khuyến mại đã được đăng ký với Bộ công thương. Gia đình anh An dùng bữa tối tại đây, trên hóa đơn GTGT khách sạn xuất ra, số tiền ăn chưa bao gồm thuế GTGT của gia đình anh là 2.500.000đ và anh được tặng voucher có trị giá 500.000đ cho bữa ăn lần sau. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động ăn uống là 10%. Vậy số tiền thuế GTGT mà anh An phải thanh toán là:

250.000đ

300.000đ

200.000đ

275.000đ

Câu 22: 0.25 điểm

[]: Công ty Lâm Anh kinh doanh xuất nhập khẩu kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ tính thuế, công ty nhận nhập khẩu ủy thác cho công ty A môt lô hàng tiêu dùng với giá nhập khẩu được xác định là 2 tỷ đồng. Hoa hồng ủy thác nhận được là 2% trên giá nhập. + Ngoài ra công ty Lâm Anh còn trực tiếp nhập khẩu về một lô hàng tiêu dùng với giá tính thuế nhập khẩu là 1 tỷ đồng. Thuế suất thuế nhập khẩu các mặt hàng trên là 20%.+Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng này là 10%. + Thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ trong kỳ của công ty là 200 triệu đồng. Công ty đã thực hiện nộp thuế đầy đủ ở khâu nhập khẩu Vậy số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của công ty trong kỳ là:

320 triệu đồng

360 triệu đồng

560 triệu đồng

440 triệu đồng

Câu 23: 0.25 điểm

Công ty M kinh doanh mặt hàng B thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thuế suất 10%, kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ tính thuế có tình hình sau: + Giá trị hàng hóa tồn kho đầu kỳ chưa bao gồm thuế GTGT là 500 triệu đồng. + Giá trị hàng hóa mua vào trong kỳ chưa bao gồm thuế GTGT là 1.000 triệu đồng. + Giá trị hàng hóa tồn kho cuối kỳ chưa bao gồm thuế GTGT là 300 triệu đồng. Trong số hàng hóa mua về có 50 triệu đồng tiền hàng thể hiện trên 1 hóa đơn GTGT công ty thanh toán bằng tiền mặt. Vậy số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ của công ty M là:

150 triệu đồng

95 triệu đồng

100 triệu đồng

105 triệu đồng

Câu 24: 0.25 điểm

[]: Công ty cổ phần Thái Tuấn chuyên sản xuất và kinh doanh chăn ga gối đệm, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng.+ Tháng 9/N, tổng giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào chưa bao gồm thuế GTGT là 900 triệu đồng. Tuy nhiên ngày 26/9 khi kiểm kê hàng hóa, bộ phận thủ kho phát hiện ra lô hàng mua về ngày 20/9/N bị lỗi phải trả lại toàn bộ. Tổng giá trị hàng hóa bị trả lại chưa bao gồm thuế GTGT là 100 triệu đồng. Công ty Thái Tuấn thực hiện xuất hóa đơn ngược lại cho bên bán. Vậy số thuế GTGT đầu vào công ty được khấu trừ trong tháng 9/N là:

90 triệu đồng

50 triệu đồng

80 triệu đồng

60 triệu đồng

Câu 25: 0.25 điểm

[]: Công ty TNHH Hải Đăng chuyên nhập khẩu và kinh doanh hàng tiêu dùng. Công ty thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng.+ Tháng 7/N công ty nhập khẩu 1.000 chai rượu ngoại. Tuy nhiên khi làm thủ tục nhập khẩu thì có 30 chai bị vỡ (có xác nhận của cơ quan hải quan). Trị giá nhập khẩu của 1 chai rượu được xác định là 120 USD. Tỷ giá tính thuế được xác định là 21.500VNĐ/1USD. Thuế suất thuế nhập khẩu là 50%. Thuế TTĐB của loại rượu này là 65%. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Công ty đã thực hiện nộp đầy đủ các loại thuế tại khâu nhập khẩu. Vậy thuế GTGT công ty phải nộp cho lô hàng nhập khẩu này là:

638.550.000 đồng

619.393.500 đồng

387.000.000 đồng

425.700.000 đồng

Câu 26: 0.25 điểm

[]: Công ty Thiết bị y tế Hùng Mạnh hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh thiết bị y tế, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. + Tháng 10/N, doanh thu hàng hóa bán ra trong nước chưa bao gồm thuế GTGT là 1.500 triệu đồng. Doanh thu hoạt động xuất khẩu là 1.000 triệu đồng. + Hàng hóa dịch vụ mua vào chưa bao gồm thuế GTGT là 800 triệu đồng. + Thiết bị y tế thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%. + Hàng hóa mua về có hóa đơn chứng từ đầy đủ, có chứng từ thanh toán qua ngân hàng và cũng thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5%. Vậy số thuế GTGT công ty phải nộp trong tháng 10/N là:

35 triệu đồng

85 triệu đồng

25 triệu đồng

75 triệu đồng

Câu 27: 0.25 điểm

Đối tượng chịu thuế GTGT là:

HHDV sản xuất kinh doanh tại Việt Nam

HHDV mua của tổ chức, cá nhân nước ngoài

HHDV dùng cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam (bao gồm cả HHDV mua của tổ chức, cá nhân nước ngoài), trừ các đối tượng không thuộc diện chịu thuế GTGT

HHDV bán cho tổ chức cá nhân nước ngoài tiêu dùng tại Việt Nam.

Câu 28: 0.25 điểm

Loại cơ sở kinh doanh nào sau đây sử dụng hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ:

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Hộ kinh doanh nộp thuế khoán.

Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Hộ kinh doanh buôn chuyến

Câu 29: 0.25 điểm

Cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế theo kỳ:

Cơ sở kinh doanh trong kỳ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong kỳ chưa được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế

Cơ sở kinh doanh trong kỳ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong kỳ chưa được khấu trừ từ 150 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế

Cơ sở kinh doanh trong kỳ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong kỳ chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế

Cơ sở kinh doanh trong kỳ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong kỳ chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế

Câu 30: 0.25 điểm

Thuế suất 0% KHÔNG áp dụng đối với:

Hàng hóa xuất khẩu

Vận tải quốc tế

Hàng hóa bán cho doanh nghiệp khu chế xuất

Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan

Câu 31: 0.25 điểm

Anh Hoàng Anh đi siêu thị mua một số mặt hàng như sau: Tiền thực phẩm tươi sống chưa bao gồm thuế GTGT: 350.000đ; bột giặt: 130.000đ; sữa bột: 550.000đ; quần áo: 1.200.000đ. + Thuế suất thuế GTGT của thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại là 5%. + Thuế suất thuế GTGT của bột giặt và sữa bột là 10%. Số thuế GTGT anh Hoàng Anh phải trả thể hiện trên hóa đơn GTGT là:

111.500 đồng

223.000 đồng

85.500 đồng

199.000 đồng

Câu 32: 0.25 điểm

Công ty Cổ phần Thế Minh hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh nhà hàng khách sạn, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. + Tháng 11/N công ty có mua 1 chiếc xe ô tô hiệu Mercedes 5 chỗ có giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 3.200 triệu đồng và 1 chiếc xe 16 chỗ hiệu Hyundai có giá mua chưa bao gồm thuế GTGT là 2.200 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT của ô tô là 10%. Cả 2 chiếc xe mua về đều phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn chứng từ đầy đủ, thanh toán qua ngân hàng. Số thuế GTGT đầu vào của ô tô được khấu trừ là:

380 triệu đồng

540 triệu đồng

480 triệu đồng

320 triệu đồng

Câu 33: 0.25 điểm

[]: Công ty Xuất nhập khẩu Phương Ánh hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh đồ da, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. + Tháng 8/N, doanh thu hoạt động bán hàng nội địa chưa bao gồm thuế GTGT là 1.500 triệu đồng, doanh thu hàng hóa trực tiếp xuất khẩu hàng hóa là 1.000 triệu đồng, doanh thu hàng hóa bán cho doanh nghiệp chế xuất là 500 triệu đồng. + Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của công ty được xác định là 120 triệu đồng.+ Hàng hóa công ty kinh doanh thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10%. Thuế GTGT công ty phải nộp trong tháng 8/N là:

180 triệu đồng

130 triệu đồng

30 triệu đồng

80 triệu đồng

Câu 34: 0.25 điểm

Công ty KPM hoạt động trong lĩnh vực vận tải. Công ty KPM kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, kỳ kê khai theo quý. + Quý 3/N số liệu về doanh thu hoạt động vận tải như sau: tháng 8: 105 triệu đồng; tháng 9: 80 triệu đồng; tháng 10: 85 triệu đồng. +Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định đối với hoạt động vận tải là 3%. Số thuế GTGT công ty KPM phải nộp trong quý 3 là:

2,7 triệu đồng

5,4 triệu đồng

8,1 triệu đồng

13,5 triệu đồng

Câu 35: 0.25 điểm

Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu theo phương pháp trực tiếp đối với hoạt động sản xuất được quy định là:

Câu 36: 0.25 điểm

[]: Công ty cổ phần Đức Anh chuyên sản xuất và kinh doanh thiết bị giáo dục, kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo quý. + Quý 1/N doanh thu bán hàng chưa bao gồm thuế GTGT của công ty như sau: Tháng 1: 160 triệu đồng; Tháng 2: 120 triệu đồng; Tháng 3: 90 triệu đồng. + Hàng hóa dịch vụ mua vào chưa bao gồm thuế GTGT trong quý 1 như sau: Tháng 1: 80 triệu đồng; tháng 2: 60 triệu đồng; tháng 3: 50 triệu đồng. + Thuế suất thuế GTGT của thiết bị giáo dục là 5%. + Hàng hóa dịch vụ mua vào cũng đều thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5%. + Hàng hóa dịch vụ mua vào có hóa đơn chứng từ đầy đủ và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Vậy số thuế GTGT công ty Đức Anh phải nộp trong quý 1/N là:

18 triệu đồng

9 triệu đồng

11,5 triệu đồng

12 triệu đồng

Câu 37: 0.25 điểm

Công ty X mua 1 lô hàng của công ty Y với giá chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng là 1.000.000.000đ, thuế suất thuế GTGT của mặt hàng này là 10%. Do công ty A mua với số lượng lớn nên được hưởng chiết khấu thương mại là 3%. Số thuế GTGT công ty A phải trả khi mua lô hàng trên là (Công ty B kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ):

100.000.000 đ

95.000.000 đ

97.000.000 đ

98.000.0000 đ

Câu 38: 0.25 điểm

[]: Công ty xuất nhập khẩu Minh Hằng chuyên kinh doanh mỹ phẩm nhập khẩu. Ngày 5/10/N công ty nhập một lô hàng mỹ phẩm từ Pháp có trị giá nhập khẩu được xác định tại cửa khẩu Hải Phòng là 25.000 USD. Thuế suất thuế nhập khẩu của dòng mỹ phẩm này là 20%. Thuế suất thuế GTGT của mỹ phẩm là 10%. Tỷ giá USD/VNĐ được xác định cho lô hàng nhập khẩu này là 22.000VNĐ/ 1USD. Số thuế GTGT công ty phải nộp khi nhập lô hàng này về là:

55 triệu đồng

66 triệu đồng

77 triệu đồng

88 triệu đồng

Câu 39: 0.25 điểm

Công ty Cổ phần Minh Ánh kinh doanh dịch vụ internet. Công ty kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ kê khai theo tháng. Số liệu liên quan đến thuế GTGT trong tháng 5/N của công ty như sau: + Doanh thu bán hàng chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng là 5.000 triệu đồng. + Giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào chưa bao gồm thuế GTGT: 1.200 triệu đồng; trong đó có 200 triệu đồng chỉ có hóa đơn bán hàng. + Hàng hóa mua vào còn lại đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT. + Thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh internet là 10%. + Hàng hóa mua vào đều có thuế suất 10%. Thuế GTGT phải nộp trong tháng 5/N của công ty là:

400 triệu đồng

380 triệu đồng

360 triệu đồng

300 triệu đồng

Câu 40: 0.25 điểm

Trường hợp nào sau đây không được coi là thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với HHDV mua vào có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên:

Đối trừ công nợ giữa hai bên

Thanh toán ủy quyền qua bên thứ 3 thanh toán qua ngân hàng

Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán.

Ủy nhiệm chi thanh toán tiền hàng cho bên bán.

Khoá học liên quan

Thuế và hệ thống thuế tại Việt Nam - ĐH Ngoại Thương FTU

1,164 xem 5 kiến thức 9 đề thi

Đề thi tương tự

Trắc nghiệm ôn tập kiến thức chương 2 - Giáo trình Thuế FTU

1 mã đề 40 câu hỏi

Trắc nghiệm Ôn tập Thuế Và Hệ Thống Thuế (Chương 4) - EPU

3 mã đề 60 câu hỏi

Trắc nghiệm ôn tập kiến thức chương 1 - Giáo trình Thuế FTU

1 mã đề 40 câu hỏi

Trắc nghiệm ôn tập kiến thức chương 3 - Giáo trình Thuế FTU

3 mã đề 120 câu hỏi

Trắc nghiệm ôn tập kiến thức chương 4 - Giáo trình Thuế FTU

3 mã đề 120 câu hỏi

LetQA - Website ôn thi trắc nghiệm online

Về chúng tôi

LetQA là website ôn thi trắc nghiệm trực tuyến - công cụ hỗ trợ học sinh, sinh viên, giáo viên, cơ sở đào tạo trong việc ôn luyện, kiểm tra kiến thức online thông qua làm đề thi trắc nghệm.
LetQA KHÔNG cung cấp dịch vụ mạng xã hội.

Thông tin liên hệ & hỗ trợ

Đơn vị chủ quản, phát triển và vận hành: Công ty Cổ phần Metis

Địa chỉ liên hệ: 26A Lê Đức Thọ, Phường Từ Liêm, Thành phố Hà Nội

Số giấy chứng nhận ĐKKD: 0109293202 cấp ngày 03/08/2020 tại Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội

Hotline: 0566.685.688

Email: hotro@letqa.vn

Facebook: LetQA (fb.com/letqavn)

Website liên kết

Phần mềm kiểm tra trùng lặp đạo văn Kiểm Tra Tài Liệu

Phần mềm xuất bản tạp chí điện tử VOJS

Công cụ hỗ trợ trích dẫn và phân tích khoa học Scholar Hub

Hệ thống Cơ sở Dữ liệu Khoa học & Công nghệ Scibase